Налог на 211 л с в москве: Транспортный налог на автомобиль – калькулятор для расчета налога на машину в 2019-2020 г.

Содержание

НК РФ Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 211 НК РФ

- Облагается ли НДФЛ оплата за работников спортивно-оздоровительных услуг (бассейна, фитнес-центра, тренажерного зала)?

- Облагается ли НДФЛ стоимость питания работников?

- Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) стоимости проживания (аренды квартиры) работникам, предусмотренная условиями трудовых договоров?

- Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) физическому лицу - исполнителю по гражданско-правовому договору стоимости проезда, проживания и др.?

- Облагается ли НДФЛ стоимость комиссионного вознаграждения, уплаченного турагенту при приобретении работодателем путевки работнику и (или) члену его семьи?

- Все вопросы по ст. 211 НК РФ

 

1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.
3 настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.

(см. текст в предыдущей редакции)

1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

1.1) полученные налогоплательщиком имущественные права при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками, пайщиками), а также права требования к организации, полученные безвозмездно или с частичной оплатой.
Стоимость указанных имущественных прав в целях налогообложения определяется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса;(пп. 1.1 введен Федеральным законом от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

Как сообщить о подозреваемом мошенничестве в области налогов

Посетите веб-сайт Информационный центр по борьбе с хищением личных данных, если вы считаете, что кто-либо похитил ваши личные данные и использует ваш номер социального обеспечения для найма на работу или может использовать его для подачи налоговой декларации. Вы также можете посетить веб-сайт Рекомендации налогоплательщику по предотвращению хищения личных данных.

Сообщение о налоговых мошенничествах

Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Используйте Форму 3949-A, «Информационное сообщение» (Английский), PDF если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Не используйте эту форму, если вы хотите сообщить о специалисте по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций или о недобросовестной налоговой схеме.

Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США (IRC 6103).

Налоговыми мошенничествами являются:

  • Мошеннические освобождения от уплаты налогов или вычеты
  • «Откат» от бизнеса
  • Фальшивый или измененный документ
  • Неуплата налогов
  • Сокрытие дохода
  • Организованная преступность
  • Невыполнение требования удержания налогов
  • Несоблюдение налогового законодательства

Вместо использования Формы 3949-А вы можете послать письмо. Укажите в письме как можно больше информации, в том числе:

  • Название (имя) и адрес человека или организации, о которых вы сообщаете
  • Номер социального обеспечения физического лица или идентификационный номер работодателя для компании.
  • Краткое описание налогового мошенничества, о котором вы сообщаете, включая сведения о том, как вы узнали об этом или получили информацию
  • В какие годы происходило подозреваемое мошенничество в области налогов
  • Предполагаемая сумма скрытого дохода
  • Ваше имя, адрес и номер телефона. (Вы не обязаны идентифицировать себя, но эта информация полезна для нас.)

Для требования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский) PDF.

Сообщение о других видах налоговых мошенничеств

«Сообщение о подозреваемых недобросовестных организаторах налоговых схем или специалистах по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14242 (Английский) PDF

Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.

«Жалоба на специалиста/организацию по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14157 (Английский) PDF

Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.

«Заявление о мошенничестве составителя налоговой декларации или его неправомерных действиях» – Форма 14157-A  PDF

Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.

«Ссылка на освобожденную от уплаты налога организацию» (Жалоба) – Форма 13909 (Английский) PDF

Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.

Сообщайте о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Смотрите «Сообщить о фишинге и мошенничествах на Интернете» для сообщения о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Льготы на транспортный налог для пенсионеров в 2021 году

Льготы пенсионерам по транспортному налогу — это государственные преференции в виде скидки или освобождения от сбора за транспорт гражданам преклонного возраста или иным получателям пенсии. В статье рассказано о нормах в разных регионах РФ, условиях предоставления льготы.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу устанавливаются на местном уровне, так как и сам сбор является местным и вводится на территории субъекта РФ соответствующим законом. Это правило закреплено в ст. 356 НК РФ, льготы на транспортный налог для пенсионеров 2020 года образца в данном федеральном законодательном акте не установлены.

Кто обязан платить сбор на транспорт

Все владельцы транспортных средств (далее — ТС), которые признаются объектами налогообложения, должны исполнять обязанность по перечислению данного платежа. Не являются объектами налогообложения только маломощные средства (меньше 5 лошадиных сил), специальные (например, для инвалидов), используемые для получения прибыли, а также транспорт вооруженных сил РФ. Вид и марка ТС не имеют значения, главное — наличие регистрации в органах ГИБДД. С момента постановки авто на учет его собственник обязан уплачивать данный сбор в местный бюджет.

Размер налога и формула расчета

На размер налогового платежа влияет мощность двигателя — это так называемая налоговая база. Значения установлены в Налоговом кодексе (ст. 361 НК РФ).

В статье Кодекса также содержатся налоговые ставки для автобусов, грузовиков, катеров, яхт и других ТС.

Посмотрим формулу, по которой рассчитывается налоговый платеж.

С налоговой ставкой и базой мы уже определились, а о том, когда используют повышающий коэффициент, мы писали в статье «Налог на роскошь».

Льготники

Что касается преференций, то льгота на транспортному налогу для пенсионеров — это обычная практика в законодательстве субъектов РФ. Людей преклонного возраста в России традиционно относят к категории граждан, нуждающихся в дополнительной социальной защите.

Есть ли льготы на транспортный налог пенсионерам в конкретном регионе и в чем они выражены? Скорее всего есть, но точно узнать это и подробности расчета суммы сбора преференции можно, только ознакомившись с местным нормативным актом. Для удобства граждан вся информация о региональных льготах по транспортным сборам собрана на сайте Федеральной налоговой службы — в разделе «Справочная информация по имущественным налогам». Для того чтобы получить информацию, выберите, каким именно налогом интересуетесь, а также год и свой регион.

Самостоятельно рассчитывать суммы платежа нет необходимости, этим занимаются специалисты ФНС, на руки гражданин получает уведомление о необходимости уплаты и квитанцию для удобства исполнения обязанности. Однако, чтобы льгота применялась, необходимо обратиться в ИФНС РФ с заявлением. Скачать бланк заявления можно в конце статьи.

Преференции в разных регионах

Льгота на транспортный налог для пенсионеров — это важная преференция; регионы в большинство своем это понимают и устанавливают для граждан преклонного возраста особые условия уплаты налогового сбора на ТС. Однако не все местные власти придерживаются такого мнения и реализуют меры поддержки для социальных категорий свои жителей.

Регион

Преференции различным категориям и условия их предоставления

Москва

Освобождены Герои СССР и РФ, инвалиды 1 и 2 групп, ветераны ВОВ, «чернобыльцы», опекуны и др., если мощность двигателя авто не превышает 200 л/с (но пенсионеров в Законе Москвы нет)

Омская, Волгоградская области, республика Татарстан

Те же + пенсионеры

Санкт-Петербург

Те же + пенсионеры (ст. 4-1 закона СПб). Скидка 100%, но она распространяется только на один отечественный автомобиль мощностью двигателя до 150 л/с

Нижегородская и Самарская области

Перечень льготников включает пенсионеров, но для них скидка только 50%, герои, ветераны ВОВ, усыновители и инвалиды освобождены от сбора полностью, если мощность транспорта не превышает 110 л/с

Челябинск

Скидка пожилым и многодетным, ставка снижена до 1 рубля за одну л/с (распространяется на один автомобиль мощностью двигателя до 150 л/с и один мотоцикл), инвалиды и герои СССР освобождены от платежа

Условия предоставления

Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу предоставляются в различных субъектах на разных основаниях. Имеет значение основание выхода на пенсию, в некоторых субъектах допускаются льготные условия для всех граждан, имеющих данный статус, независимо от причины получения содержания или пособия (льготники, военные и т.д.). В других преференции предоставляются только гражданам, достигшим пенсионного возраста. Все эти вопросы необходимо уточнять в местных законодательных актах.

Как оформить

Льготы пенсионерам по налогу на транспортное средство предоставляются на основании заявления. Это зафиксировано в НК РФ. После выяснения, какие меры соцподдержки в отношении транспортного сбора существуют в регионе, можно обращаться к налоговикам с письменным обращением и подтверждением своего статуса. Все документы необходимо принести в оригинале и предоставить копии.


Заявление на предоставление льготы по транспортному налогу

Правовые документы

«Ведомости» — ведущее деловое издание России

Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Российская Федерация - Физические лица - Налоги на доходы физических лиц

Резиденты России облагаются подоходным налогом с населения (НДФЛ) со своего общего мирового дохода, полученного в течение календарного года. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные из источников в России. Некоторые налоговые соглашения предусматривают периоды освобождения от российского налогообложения доходов нерезидентов из российских источников. Следовательно, детали любого применимого налогового соглашения всегда должны быть изучены до начала работы в России.

Доходы из российских источников включают, помимо прочего, доход, полученный от собственности, расположенной в России, дивиденды, полученные от российских юридических лиц, и вознаграждение за деятельность, осуществляемую в России (даже если они выплачиваются иностранным юридическим лицом из-за границы).

НДФЛ выплачивается в рублях по ставкам, применимым к отдельным категориям доходов.

Прибыль в любой иностранной валюте конвертируется в рубли по курсу ЦБ РФ на каждую дату получения дохода / возникновения расходов.

Ставки НДФЛ

С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивное налогообложение. Как правило, годовой доход в размере до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как прибыль сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.Однако из этого правила есть несколько исключений:

  • К доходам от продажи и получения имущества, кроме ценных бумаг, в качестве подарка, а также к налогооблагаемым страховым и пенсионным выплатам применяется фиксированная ставка 13%.
  • Стоимость любых наград и призов, полученных во время конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг, сверх установленных лимитов, облагается налогом в размере 35%.
  • Ссуды, взятые у взаимозависимой организации (т. Е. Организации, в которой физическое лицо имеет прямой или косвенный контроль), у работодателя или представляют собой зачет встречного требования физического лица к кредитору, которые рассматриваются как «выгодные ссуды».Процентные ставки по льготным кредитам составляют менее 9% (для кредитов в нероссийской валюте) и менее 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка России (для кредитов, номинированных в рублях). Разница между фактически выплаченными процентами и процентами, пересчитанными по соответствующей ставке, облагается налогом в размере 35%.

Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой НДФЛ в размере 30% для всех видов доходов, полученных из российских источников, за исключением следующих:

  • Дивиденды российских компаний облагаются налогом по ставке 15%.
  • Доход высококвалифицированных иностранных специалистов ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
  • Определенный доход иностранных граждан из безвизовых стран ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
  • Доходы беженцев от работы облагаются налогом в размере 13% / 15%.
  • Процентный доход от российских банков до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как доход сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.

Налог на профессиональные доходы

С 1 января 2019 года новый экспериментальный налоговый режим введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.Он доступен для граждан России и стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан). С 1 января 2020 года этот новый режим распространился еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все регионы России могут ввести этот налоговый режим.

«Профессиональный доход» включает доход от деятельности, в которой физические лица не имеют работодателя или сотрудников по трудовым договорам (например, плата за обучение, доход от аренды).Подоходный налог, подлежащий налогообложению в соответствии с этим особым режимом, ограничен до 2 400 000 рублей. Дополнительный доход облагается налогом на регулярной основе в зависимости от статуса физического лица.

Если услуги оказываются для физических лиц, ставка налога составляет 4%. При оказании услуг юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям ставка налога составляет 6%. Налог уплачивается ежемесячно. Физические лица, уплачивающие налог с профессионального дохода, не обязаны платить НДФЛ и / или взносы на социальное страхование.

Физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот специальный налоговый режим и общаться с российскими налоговыми органами через специальное приложение.

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

ВКС - это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в определенной области, который работает в России с ежемесячной заработной платой не менее 167 000 рублей (с некоторыми исключениями).

Доход, полученный от трудовой деятельности физическими лицами-нерезидентами со статусом ВКС, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30% ставки налога, которая применяется к таким доходам, полученным нерезидентами, не имеющими статуса ВКС.

Иностранные граждане из стран безвизового режима

Иностранные граждане, въехавшие в Россию в безвизовом режиме (т.е. граждане стран Содружества Независимых Государств [СНГ], которые не являются членами Евразийского экономического союза [ЕАЭС], например Украина и Узбекистан) и наняты физическими лицами по трудовым или гражданско-правовым договорам для выполнения работ (оказания услуг) для частных, домашних и других аналогичных нужд, не связанных с какой-либо деловой деятельностью (например, в качестве помощников по уходу за домом, горничных, садовников), или юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или другими видами хозяйственных обществ, основанными на патентах на работу, имеют право подать заявку на специальные налоговые льготы.Кроме того, граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан), работающие в России, также могут подать заявку на получение специальных налоговых льгот.

Определенный доход, полученный вышеупомянутыми иностранными гражданами-нерезидентами, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30%.

Местные подоходные налоги

В России нет местных налогов на доходы физических лиц.

JRFM | Бесплатный полнотекстовый | Влияние налоговых преференций на инвестиционную привлекательность облигаций для розничных инвесторов: пример России

1.Введение

Инвестиции - необходимое условие развития национальной экономики. Частные инвесторы формируют стабильную инвестиционную базу в любой стране. Механизм финансового рынка перераспределяет сбережения розничных инвесторов между предприятиями, способствуя решению стратегических экономических проблем. Помимо значительной экономической роли, повышение активности розничных инвесторов на финансовом рынке также играет социальную роль за счет формирования дополнительных доходов населения, в том числе пенсионных доходов.

Особенностью финансовой системы России является довольно низкая активность населения на финансовом рынке и смещение их предпочтений в сторону инвестирования в банковские депозиты физических лиц, которые чрезвычайно популярны по сравнению с ценными бумагами. По состоянию на конец 2016 года общее количество индивидуальных инвесторов в российские акции и облигации (резиденты Российской Федерации) составляло 1038 тысяч, что составляет всего около 0,8% трудоспособного населения (Трегуб и др., 2016). По состоянию на конец 2018 года 52,5% активов российских инвесторов на брокерских счетах составляли облигации (еврооблигации, корпоративные и государственные облигации), 25% - акции российских корпораций и 22%.5% приходились на наличные деньги, паи паевых инвестиционных фондов, биржевые фонды (ETF) и другие активы (NAUFOR 2018). Центральный банк Российской Федерации принимает меры по стимулированию внутренних инвестиций и созданию благоприятных условий для инвестиционной деятельности на финансовом рынке (Банк России, 2016a). Для развития института розничного инвестора правительство России использует различные механизмы. С 2015 года любой отечественный инвестор, покупающий ценные бумаги и хранящий их в течение 3 лет, не платит НДФЛ на сумму положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованный рынок ценных бумаг.

С 1 января 2015 года правительство ввело индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), которые можно открыть в любой брокерской компании в Российской Федерации (РФ). Используя индивидуальный инвестиционный счет, инвесторы, являющиеся налоговыми резидентами страны, получают налоговую льготу. Налоговая льгота - возврат налога инвестору при вложении до 400 000 рублей в течение года. При действующей ставке НДФЛ 13% максимальная сумма доходности для инвестора составляет 52 000 рублей в год.Основным условием возврата налога является удержание ИИС минимум 3 года.

Кроме того, Банк России ввел категоризацию инвесторов для защиты розничных неквалифицированных инвесторов от рисков на финансовом рынке. Подавляющее большинство граждан России относятся к группе неквалифицированных инвесторов (Банк России, 2016b). Неквалифицированным инвесторам предлагаются наименее рискованные финансовые инструменты, торгуемые на организованном рынке. Такими инструментами являются облигации из котировальных списков 1 и 2 уровня Московской фондовой биржи - основного организованного финансового рынка России.Залог традиционно рассматривается как альтернатива депозиту. Облигация формирует ожидаемый денежный поток, аналогичный денежному потоку от депозита.

Это исследование дает количественную оценку преимуществ для неквалифицированных инвесторов от использования налоговых льгот, связанных с индивидуальным инвестиционным счетом.

Цель статьи - определить, насколько сильные инвестиционные преимущества приобретают облигации по сравнению с банковскими депозитами, чтобы изменить ситуацию на российском финансовом рынке и сместить предпочтения неквалифицированных инвесторов в сторону вложений в более рискованные финансовые инструменты.

2. Обзор литературы

Аналоги российских МИС, которые предоставляют налоговые льготы, существуют на финансовых рынках многих стран в течение нескольких десятилетий: американские ИРА, британские ISA, канадские TFSA и т. Д. (Cartano 2009; Hur 2010; Schreiner and Sherraden 2017 ; Китао 2015; Заман 2017). Домохозяйства финансировали свои взносы в IRA из существующих сбережений (Attanasio and DeLeire 2002). ОЭСР представила анализ предпочтительных с точки зрения налогообложения сберегательных счетов в отдельных странах ОЭСР (OECD 2007). Межстрановое сравнение этих счетов показало их преимущества для налогоплательщиков с высокими доходами, которые вкладывают значительные суммы денег.Аюсо, Джимено и Вильянуэва изучили, насколько распространено введение налоговых льгот для пенсионных сбережений на потребление домашних хозяйств. Они подтвердили, что большая часть взносов в пенсионные фонды поступает от пожилых людей и лиц с высоким доходом (Ayuso et al., 2019). Счета с налоговыми льготами позволяют инвестировать в широкий спектр финансовых инструментов и использовать различные инвестиционные стратегии. В финансовой литературе хорошо задокументировано, что розничные инвесторы, торгующие акциями, не увеличивают доходность с поправкой на риск (Fjesme 2019).Они теряют часть дохода, получаемого на фондовом рынке (Barber and Odean 2000). Торговля акциями для облагаемых налогом инвестиций опасна для богатства частных инвесторов (Odean 1998). На российском финансовом рынке представлены различные ценные бумаги для розничных инвесторов. Частные инвесторы могут выбирать ценные бумаги с приемлемым соотношением доходности и риска. Они также могут формировать международно диверсифицированные инвестиционные портфели (Болдырева и др., 2019). Выбор конкретных финансовых инструментов инвесторами-физическими лицами определяется их инвестиционными предпочтениями.Канеман и Тверски доказали, что при принятии решений относительно выгод люди предпочитают выбирать более гарантированный результат, несмотря на то, что вероятностный результат, связанный с риском, может принести большую выгоду (Kahneman and Tversky 1979). Они предположили, что «... безрисковая перспектива предпочтительнее рискованной перспективы с такой же или большей ожидаемой стоимостью» (Tversky and Kahneman 1981). Чечин и Новиков изучили и обобщили процесс принятия инвестиционного решения на рынке ценных бумаг Российской Федерации и определили критерии, определяющие инвестиционные предпочтения российских розничных инвесторов (Чечин, Новиков, 2016).Никлевски и Рыжий утверждали, что с точки зрения диверсификации в течение срока инвестирования банковские депозиты и облигации подходят для краткосрочных и среднесрочных инвестиций, в отличие от акций, которые более подходят для долгосрочных инвестиций (Niklewski and Redhead 2013). . Работы многих авторов посвящены оценке вложений в финансовые инструменты, в том числе в облигации. Финансовые инструменты с фиксированным доходом и риски инвестирования в облигации подробно описаны, например, у Фабоцци (Fabozzi 2015).

Либерализация налогообложения розничных инвесторов способствует развитию рынка ценных бумаг и стимулирует сбережения. Однако эффективность налоговых льгот МИС для розничных инвесторов в Российской Федерации еще не изучалась и не измерялась из-за ограниченности данных.

3. Методология и данные

На основе обзора литературы и с учетом налоговых нововведений авторы проверяют гипотезу о том, что облигации получают сильные инвестиционные преимущества для розничных инвесторов, принимая во внимание налоговые льготы индивидуального инвестиционного счета по сравнению с банковский депозит.Это может сместить предпочтения неквалифицированных инвесторов к инвестированию в облигации и изменить ситуацию на российском финансовом рынке.

Мы проверяем нашу гипотезу при следующем предположении об инвестиционном поведении розничного инвестора: (а) низкая толерантность к риску, что ограничивает выбор облигаций из котировальных списков первого и второго уровня Московской биржи; (б) пассивная инвестиционная стратегия; (c) использование налоговых льгот МИС; (г) от 400 тысяч рублей до 1200 тысяч рублей в качестве суммы инвестиций; (e) инвестиционный горизонт не менее 3 лет.

Для проверки гипотезы использован традиционный подход к оценке инвестиционной привлекательности облигаций в сравнении с депозитами в системе координат «риск – доходность». Чем выше риск, тем выше доход. Рентабельность инвестиций снижается из-за транзакционных и налоговых издержек. Поэтому мы показали особенности налогообложения доходов розничных инвесторов в облигации и депозиты, а также транзакционные издержки инвесторов в облигации. Затем мы показали, что вложения в облигации связаны с большими рисками.Это означает, что они должны давать более высокую доходность по сравнению с депозитами.

Наш сравнительный эмпирический анализ включает исследование инвестиционных характеристик банковских депозитов в российских банках и облигаций, обращающихся на фондовом рынке Группы Московская Биржа. Инвестор заинтересован в реальной окупаемости вложений. Вот почему мы использовали формулу Фишера (Шарп и др., 1999). В результате мы показываем, как использование ИИС меняет баланс сил на инвестиционном рынке и значительно увеличивает инвестиционную привлекательность государственных облигаций по сравнению с банковскими депозитами. .Для этого мы используем традиционные методы теории инвестиций. Мы рассчитали максимальный доход от налоговых вычетов как внутреннюю норму доходности денежного потока в IIA (r) (Шарп и др., 1999), используя модель (1):

V + V − V × t1 + r + V − V × t (1 + r) 2 +… + V − V × t (1 + r) (n − 1) = V × n + V × t (1+ г) п

(1)

где V - объем инвестиций с использованием ИИС на начало года; t - ставка НДФЛ; n - срок инвестирования с использованием ИИС, в годах.

Методологическая основа исследования также относится к таким научным методам познания, как индукция и дедукция, анализ и синтез, сравнение и системный подход.

Мы проанализировали данные Росстата по сбережениям на банковских депозитах и ​​ценных бумагах в РФ в 2012–2018 гг. Источниками данных являются Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации, Банк России, Московская биржа и др.

4. Результаты и обсуждение

Таблица 1 показывает, что большинство граждан России явно предпочитают банковские вклады в качестве сбережений. Хотя данные показывают рост сбережений в ценных бумагах за последние рассматриваемые годы, тем не менее, доля сбережений в банковских депозитах по-прежнему намного выше, чем в ценных бумагах.Данные за 2018 год не учитываются в связи с изменением методики Росстата.

Кризис в российской экономике в 2014 году привел к сильной девальвации российского рубля и сокращению доходов населения. Это вынудило граждан России изъять свои сбережения, которые упали на 86,54% по сравнению с прошлым годом. В следующем году граждане России вернулись к своей прежней стратегии создания сбережений. Введение МИС в 2015 году не привело к заметному изменению сберегательной стратегии населения за анализируемый период.

4.1. Сравнительный анализ инвестиционных характеристик депозитов и облигаций на основе предпочтений розничного инвестора

Для обеспечения сопоставимости рассматриваемых финансовых инструментов мы проанализировали инвестиционные характеристики банковских депозитов и облигаций с учетом предпочтений розничного инвестора.

Налогообложение доходов по депозитам и облигациям сильно влияет на доходность инвестиций. В таблице 2 представлены сравнительные данные о налогообложении доходов российских розничных инвесторов по облигациям и депозитам.

Согласно НК РФ доход по вкладу не подлежит обложению НДФЛ, если процентная ставка по вкладу не превышает ключевую ставку Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов. Фактически доходы от банковских вкладов не облагаются налогом, поскольку банки предлагают процентные ставки ниже ключевой ставки Банка России.

Доход физического лица в виде купонного дохода по облигации подлежит налоговой льготе (см. Таблицу 2). В то же время доход в виде прироста капитала от продажи облигации подлежит обложению подоходным налогом с населения (13% для внутренних налоговых резидентов).Кроме того, инвестор оплачивает транзакционные издержки: комиссионные брокера, биржи и депозитария. Комиссионное вознаграждение Группы Московская Биржа (2018) по сделкам с облигациями не превышает 0,01%.

Комиссия брокера зависит от тарифного плана и объема сделок. Мы проанализировали текущие данные ведущих брокеров на фондовом рынке Московской биржи (Компания БрокерКредитСервис, Открытие Брокер, Финам, Ренессанс Брокер, Сбербанк и др.) И выяснили, что их комиссии не превышают 0.0125% от оборота, в среднем 0,0559% при вложении от 400 тыс. Руб. До 1200 тыс. Руб.

Депозитарный сбор также варьируется и зависит от поставщика услуг. Например, депозитная комиссия Сбербанка равна нулю. Депозитарий «Открытие Брокер» взимает 175,0 рублей в месяц при наличии движения по счету депо. Учитывая пассивную стратегию управления инвестициями, характерную для розничных инвесторов, транзакционные издержки не оказывают существенного влияния на доходность инвестиций в облигации.

Риски, связанные с депозитами и облигациями, также различаются. Фабоцци подробно описал риски инвестирования в облигации (Fabozzi 2015). Мы провели сравнительный анализ рисков вложений в облигации и депозиты в РФ (таблица 3).

В России государство гарантирует возврат банковских вкладов физическим лицам на сумму до 1400 тыс. Руб. Это говорит о низком кредитном риске по депозитам на уровне суверенного риска. Однако компенсация не всегда обеспечивает возврат процентных денег в полном объеме, что зависит от условий вклада в каждом банке.Многие банки предлагают льготные условия досрочного прекращения вклада, которые позволяют получить от 1/2 до 2/3 первоначального дохода. В противном случае вкладчики практически полностью теряют доход и, таким образом, реализуется риск ликвидности банковских вкладов.

На рынке облигаций кредитный риск зависит от эмитента. Государственные облигации имеют самый низкий кредитный риск.

Таблица 3 показывает, что типичными рисками на рынке облигаций являются рыночный риск, риск реинвестирования, риск досрочного выхода (риск отзыва) и операционный риск.Инвесторы в государственные облигации могут избежать рыночного риска только в том случае, если они найдут облигации с подходящей датой погашения, что не всегда является легкой задачей. В современных российских условиях операционный риск для розничных инвесторов связан с деятельностью профессионалов финансового рынка (брокеров, депозитариев и т. Д.).

С учетом дополнительных рисков, транзакционных издержек и особенностей налогообложения доходов вложения в облигации должны иметь более высокую доходность, чтобы рассматриваться как альтернатива вкладу с аналогичными характеристиками по сроку и сумме вложений.

4.2. Эмпирический анализ российского рынка депозитов и облигаций
Современный российский рынок депозитов отличается большим и разнообразным предложением. Мы исследовали динамику процентных ставок по банковским депозитам и инфляции (таблица 4). Как видно из таблицы 4, в 2014 и 2015 годах банковские депозиты показали отрицательную реальную доходность. В среднем реальная доходность по депозитам была менее 1% (0,86%) в год. Инвестор, размещающий средства на банковских депозитах, принимает на себя высокий инфляционный риск.

Основной организованный рынок облигаций в России представлен Группой «Московская Биржа».В настоящее время для розничных инвесторов Группа «Московская биржа» предлагает облигации (из котировальных списков первого и второго уровня) в нескольких сегментах: государственные облигации, региональные и муниципальные облигации, российские корпоративные облигации с номиналом в рублях. Мы проанализировали инвестиционную привлекательность сегментов для розничного инвестора.

Основные показатели вторичного рынка облигаций Московской биржи представлены в таблице 5. Рынок региональных и муниципальных облигаций не представлен в таблице 5. Наблюдения показали, что этот рынок остается в состоянии глубокой стагнации, являясь самым неликвидным и незначительным сектором рынка ценных бумаг. Российский долговой рынок.По объему торгов корпоративные и государственные облигации занимают лидирующие позиции. Выпуск корпоративных облигаций - один из наиболее распространенных способов (особенно для крупных финансовых и нефинансовых корпораций) привлечения капитала в Российскую Федерацию, предоставляющий широкий выбор розничным инвесторам (см. Таблицу 5). Рынок корпоративных облигаций превосходит рынок государственных облигаций по доходности, но уступает ему по волатильности (рыночному риску). Одна из причин высокой волатильности рынка государственных облигаций России - большая доля иностранных инвесторов.Среднегодовой темп роста индекса государственных облигаций России составил 7,77%, что немного меньше среднегодового темпа банковского депозита в размере 7,93% (Таблица 4), при реальной доходности индекса государственных облигаций России 0,71% и реальной процентной ставке. ставка банковского депозита 0,86%. О ликвидности вторичного рынка облигаций можно судить по ряду показателей, включая количество эмитентов, объем торгов и коэффициент оборачиваемости. Таблица 5 показывает, что с 2012 года рынок государственных ценных бумаг стал более ликвидным.Напротив, коэффициент оборачиваемости корпоративных, региональных и муниципальных облигаций демонстрирует долгосрочную тенденцию к снижению; с 2012 года он снизился в 5,4 раза.

Рынок государственных облигаций представлен облигациями федерального займа (ОФЗ). Эмитент государственных облигаций - Министерство финансов Российской Федерации. Рынок облигаций федерального займа представлен различными видами облигаций. Сектор FLB достаточно ликвиден. При этом разброс количества и объемов торгов довольно большой.Ликвидность сектора государственных облигаций обеспечивается ОФЗ с фиксированным и плавающим купонами. Номинальная стоимость всех ОФП - 1000 руб. При их выкупе владелец FLB получает номинальную стоимость и купонный доход. Купонный доход FLB выплачивается периодически (обычно два раза в год). Эти облигации могут быть более интересными для розничных инвесторов.

По данным Московской биржи, период 2016–2018 гг. Показал повышенную дефолтную активность рынка корпоративных облигаций. Мы оценили количество дефолтов по корпоративным облигациям (включая технические дефолты) в 8 (в 2016 г.), 12 (в 2017 г.) и 23 (в 2017 г.).

Мы выяснили, что государственные облигации являются наиболее ликвидным инструментом на рынке облигаций РФ. Кредитный риск инвестирования в ОФЗ минимален; он ограничен суверенным риском. Таким образом, государственные облигации являются наиболее привлекательными для розничных инвесторов на российском рынке облигаций. В то же время мы обнаружили, что рынку государственных облигаций присущи и другие риски, указанные в разделе 4.1.

Мы провели эмпирический анализ российского внутреннего рынка облигаций и депозитов и пришли к выводу, что государственные облигации проигрывают банковским депозитам с точки зрения доходности с поправкой на риск.Российский розничный инвестор делает правильный выбор в пользу банковского депозита, если не учитывать налоговые льготы ИИС.

4.3. Влияние налоговых преференций на инвестиционную привлекательность государственных облигаций

Мы рассчитали максимальную доходность налоговых вычетов как внутреннюю норму доходности денежного потока в ИИС при следующих предположениях:

(a)

в течение трех лет, в начале каждого года инвестор перечисляет в ИИС 400 тысяч рублей, которые находятся на счете до конца третьего года;

(б)

по окончании первого и второго года инвестор пользуется налоговым вычетом в размере 52 тыс. Руб. Для уменьшения суммы денег для следующей инвестиции до 348 тыс. Руб .;

(в)

по окончании третьего года инвестор получает последний налоговый вычет в размере 52 тыс. Руб. И закрывает ИИС, списывая со счета 1200 тыс. Руб.

При сделанных предположениях мы находим эффективную доходность максимального налогового вычета, решая уравнение (1):

400 + 400−400 × 0,131 + r + 400−400 × 0,13 (1 + r) 2 = 400 × 3 + 400 × 0,13 (1 + r) 3400 + 400−521 + r + 400−52 (1 + r) 2 = 1200 + 52 (1 + r) 3r = 6,64%

Согласно законодательству, инвестор получает от государства ежегодный возврат налога в размере 52 тыс. Руб. Такой денежный поток в течение трех лет создает дополнительную доходность в размере 6,64%. При оценке привлекательности вложений в облигации мы учитывали максимальные налоговые льготы, которые получает инвестор, открывающий ИИС (см. Таблицу 6).Таблица 6 показывает, что средняя доходность инвестиций в государственные облигации (с учетом льгот МИС) составляет 14,41%. Средняя скорректированная на инфляцию доходность инвестиций в государственные облигации (с использованием ИИС) более чем в восемь раз превышает доходность депозитов.

Мы подтвердили нашу гипотезу. Облигации получают значительные инвестиционные преимущества для розничных инвесторов, учитывая налоговые льготы Индивидуального инвестиционного счета по сравнению с банковским депозитом. Это может сместить предпочтения неквалифицированных инвесторов к инвестированию в облигации и изменить ситуацию на российском финансовом рынке.

По данным Московской биржи, динамика количества инвесторов, открывших ИИС, подтверждает положительное влияние налоговых нововведений на российский финансовый рынок. Количество розничных инвесторов составляет почти 2 миллиона человек, а количество открытых ИИС к концу 2018 года выросло почти до 600 тысяч, но только 45,5% МИС профинансировали. Согласно таблице 1, внедрение ИИС не привело к увеличению доли ценных бумаг в сбережениях в анализируемом периоде.

На наш взгляд, причинами низкой вовлеченности граждан России в операции с ценными бумагами являются: недостаточные денежные доходы населения, низкая финансовая грамотность, недоверие к рынку ценных бумаг и т. Д.Эти предположения требуют дальнейших исследований.

5. Выводы

В Российской Федерации частные инвесторы составляют небольшую долю на рынке ценных бумаг, несмотря на усилия Банка России по стимулированию отечественных инвесторов и созданию благоприятных условий для их деятельности. Наш анализ показывает, что подавляющее большинство потенциальных розничных инвесторов в РФ предпочитают вклады в банки для сбережений. С 2012 по 2017 год вклады составляли в среднем 79% сбережений населения.В статье мы провели сравнительный анализ инвестиционной привлекательности банковских депозитов и облигаций для розничных инвесторов в Российской Федерации с учетом их инвестиционных предпочтений. На наш взгляд, типичные российские розничные инвесторы не склонны к риску. Они могут быть заинтересованы в налоговых льготах МИС и, вероятно, будут придерживаться пассивной инвестиционной стратегии. Мы проанализировали инвестиционные характеристики вкладов и облигаций и обосновали, что вложения в облигации должны показывать более высокую доходность, чтобы быть альтернативой вкладу.Причина более высокой доходности облигаций - дополнительные риски, налогообложение прибыли и транзакционные издержки.

Рынок облигаций - один из крупнейших в Группе «Московская Биржа». В настоящее время рынок облигаций для розничных инвесторов разделен на несколько сегментов: государственные облигации, региональные и муниципальные облигации и корпоративные облигации. Мы провели эмпирический анализ внутреннего рынка облигаций России и пришли к выводу, что только государственные облигации могут быть привлекательными инвестициями для розничного инвестора.

Рынок государственных облигаций России показывает более низкую доходность по сравнению с рынком корпоративных облигаций, но имеет более высокую волатильность.На наш взгляд, волатильность рынка государственных облигаций связана с поведением иностранных инвесторов.

Рынок государственных облигаций является наиболее ликвидным. Реальная доходность этого рынка немного уступает реальной доходности банковских вкладов. Банковские депозиты обеспечивают среднюю доходность с поправкой на инфляцию в размере 0,86% годовых. Реальная доходность индекса государственных облигаций России составила 0,71%. Депозиты более привлекательны, чем государственные облигации, с точки зрения доходности с поправкой на риск, если вы не используете налоговые льготы, связанные с IIS.Мы подсчитали, что эффективность налоговых льгот ИИС составляет 6,64%. С учетом налоговых льгот, предоставляемых МИС, средняя скорректированная на инфляцию доходность инвестиций в государственные облигации более чем в восемь раз выше, чем доходность банковских депозитов. При этом риск вложений в облигации выше. Только инвестор может судить, компенсирует ли доход от инвестиций в облигации риск. По нашему мнению, государственные облигации, с учетом налоговых льгот индивидуальных инвестиционных счетов, получают сильные инвестиционные преимущества для розничных инвесторов по сравнению с банковским депозитом.Это может сместить предпочтения неквалифицированных инвесторов в сторону вложений в облигации и изменить ситуацию на российском финансовом рынке при определенных условиях.

Обыск в московском саентологическом центре

МОСКВА (AP) _ Агенты полиции и спецслужб вторглись в московский саентологический центр в пятницу второй день, захватывая файлы и пытаясь конфисковать репортерские записи интервью с лидерами движения.

Налоговая полиция и другие службы безопасности потратили 16 часов на сбор ящиков с документами и опечатывание помещений в штаб-квартире группы в четверг и вернулись в пятницу, чтобы найти дополнительные материалы и допросить членов.

Это был второй рейд на московский офис группы менее чем за год.

Владимир Бизенков, следователь прокуратуры, сказал, что агенты вернулись, потому что они ничего не нашли во время рейда в апреле, и будут продолжать поиски до тех пор, пока не будут найдены уличающие улики.

В четверг полиция не позволяла никому выходить из здания до поздней ночи и разрешала людям выходить только после того, как записала их имена и номера паспортов, заявили члены группы.

«То, что здесь происходит, - это какой-то кошмар», - сказал Владимир Туров, студент саентологического центра.

Налоговая полиция заявила, что расследует возможное уклонение от уплаты налогов и другие финансовые нарушения, но саентологи заявили, что у властей были другие мотивы.

«Все рейды и обыски проводятся с единственной целью: запугать сотрудников и заставить их отказаться от своих убеждений», - сказал Алексей Данченков, пресс-секретарь группы.

Многие саентологи и правозащитники обвиняют в репрессиях Русскую православную церковь, которая ревностно охраняет свои позиции в России. Власти выступили против ряда религиозных организаций после принятия закона 1997 года, который наложил широкие ограничения на «нетрадиционные» вероисповедания.

Члены группы также заявили, что участие в рейдах Федеральной службы безопасности России - основного преемника КГБ - указывает на то, что идет нечто большее, чем расследование уклонения от уплаты налогов.

Несколько агентов схватили репортеров, выкручивая им руки и пытаясь конфисковать пленки и магнитофонные записи разговоров с саентологами.

Бизенков также потребовал, чтобы журналисты подписали обязательство не разглашать «конфиденциальную информацию, имеющую отношение к расследованию». Он отступил после угрозы вызвать адвоката.

Как и в большинстве европейских стран, саентология не имеет статуса беспошлинной религиозной группы в России, но зарегистрирована как общественное движение.

Саентологический центр в Москве формально называется Гуманитарным центром Хаббарда в честь основателя саентологии Л. Рона Хаббарда. По словам Данченкова, здесь проводятся регулярные занятия, которые каждую неделю посещают около 200 студентов.

Группа взимает от 11 до 22 долларов за месяц занятий, что является основанием для расследования возможного уклонения от уплаты налогов.

Требования к годовой налоговой отчетности иностранных компаний, осуществляющих свою деятельность в Москве, за 2020 год

24 февраля 2021 года
2021-5223

Россия: Требования к годовой налоговой отчетности иностранных компаний, осуществляющих свою деятельность в Москве за 2020 год

Межрайонная налоговая инспекция по Москве №47 выпустила письмо, определяющее порядок подготовки и сдачи отчетности за 2020 год иностранными компаниями, работающими в Москве (Письмо). 1

Годовые налоговые отчеты, подлежащие уплате от иностранных компаний, включают декларацию по налогу на прибыль, годовой отчет о деятельности, подготовленный в официально установленной форме, 2 и пояснительную записку к годовому отчету о деятельности (Пояснительная записка ). Данный комплект отчетов необходимо подать не позднее 29 марта 2021 года. 3

Кто должен подавать налоговую декларацию на прибыль и годовой отчет о деятельности?

Иностранные компании, зарегистрированные для ведения деятельности в России, должны подавать декларацию по налогу на прибыль и отчет о деятельности, даже если они не вели финансово-хозяйственную деятельность в 2020 году.

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство, должны заполните разделы с первого по девятый декларации по налогу на прибыль. Иностранные компании, которые имеют подразделения, но не осуществляют через них коммерческую деятельность в России, должны заполнить разделы с первого по третий в декларации.

Пояснительная записка и другие документы

Хотя пояснительная записка к годовому отчету о деятельности не является обязательной частью отчетов и не должна подаваться в налоговый орган, налогоплательщикам следует рассмотреть возможность подачи этого отчета на ежегодно, чтобы свести к минимуму возможные вопросы со стороны налоговых органов.

В частности, налогоплательщик должен предоставить информацию о названии компании, виде деятельности, осуществляемой компанией как в стране регистрации, так и через ее представительство / филиал в России, подробности договоров и подробную информацию о доходах и доходах. расходы представительства / филиала.Также существует требование описать методы, используемые для расчета доходов и расходов, когда представительство / филиал участвует в выполнении контрактов материнской компании и где мировой доход компании распределяется между подразделениями, расположенными в разных странах или регионах России.

Компания также должна раскрывать информацию о деятельности подготовительного и вспомогательного характера от имени третьих лиц, если такая деятельность имела место.

В Письме указано, что подтверждающие документы по расходам, которые были понесены за границей и переданы отделению, должны храниться в московском отделении и представляться в налоговые органы по запросу.

Вопросы и требования, содержащиеся в Письме этого года, в целом такие же, как и в предыдущие годы, но есть определенные отличия по сравнению с прошлым годом.

Ключевые изменения

Письмо содержит определенные изменения требований относительно информации, раскрываемой в пояснительной записке, а также ряд корректировок в отношении других форм налоговой отчетности.

Следующие элементы были исключены из требований к раскрытию информации для пояснительной записки:

  • Требование о предоставлении информации о других подразделениях в других регионах Российской Федерации

  • Требование о предоставлении подробной информации о деятельности иностранной компании мероприятия на территории Москвы, включая перечень всех кодов причин постановки на учет, присвоенных инспекцией для любых подразделений (строительных площадок), которые могут иметься у компании

Инспекция также обращает внимание на следующие моменты:

  • Коды бюджетной классификации местных бюджетов в декларации не вводятся.

  • Иностранная компания, самостоятельно объявившая себя налоговым резидентом Российской Федерации, должна подать в Инспекцию налоговую декларацию на прибыль по той же форме, что и российские компании.

  • Требование подачи налоговой декларации по транспортному и земельному налогам отменено с 1 января 2021 года на налоговый период 2020 года. 4

  • Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за завершившийся налоговый период и исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет суммах налога, должен быть представлен не позднее 1 марта года, следующего за налоговым. период, который закончился.Начиная с налогового периода 2021 года, этот документ необходимо подавать в рамках расчета сумм подоходного налога с физических лиц, рассчитанных и удерживаемых налоговым агентом (Форма № 6-НДФЛ).

  • Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом за первый квартал 2021 года и последующие налоговые периоды, оформляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России № ЕД-7-11 / 753 @ от 15 октября 2020 года.

  • Начиная с отчетов за 2020 год, плательщики социальных отчислений, осуществляющие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам, должны предоставлять информацию о средней численности сотрудников в рамках расчета социальных отчислений.

  • Уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления контролируемых иностранных компаний должны подаваться только иностранными компаниями, являющимися налоговыми резидентами России. 5

  • С 1 января 2021 года вводится повышенная ставка НДФЛ в размере 15% для доходов, полученных физическими лицами за налоговый период свыше 5 миллионов рублей. Это изменение не распространяется на доход от продажи имущества или долей в собственности, доход от имущества, полученного в качестве подарка, или суммы, полученные в виде страховых выплат или пенсий.

  • Банковские реквизиты для уплаты налогов и сборов изменились с 1 января 2021 года. 6

Уведомление о контролируемых сделках

Уведомление за 2020 год должно быть подано не позднее 20 В мае 2021 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 7 мая 2018 года № ММВ-7-13 / 249 @. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершаемых ими контролируемых сделках видов, указанных в статье 105.14 Налогового кодекса. Незаконное несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках влечет наложение штрафа в размере 5000 рублей. Если налогоплательщик обнаруживает ошибки или упущения в своем уведомлении, он может подать исправленное уведомление.

Отмена механизма зачета при уплате социальных отчислений

С 1 января 2021 года выплаты по обязательному социальному страхованию на всей территории Российской Федерации будут назначаться и выплачиваться непосредственно местными органами Фонда социального страхования через механизм прямой оплаты.Механизм зачета отменяется с 1 января 2021 года, и взносы необходимо перечислять в Фонд в полном объеме без вычета расходов.

*****

EY имеет опыт оказания помощи налогоплательщикам с:

  • Составлением налоговой отчетности

  • Ведение налоговой отчетности

  • Проверка налогового статуса и проверка налоговых деклараций

  • Проверка и определение правильной налоговой базы

  • Сверка с налоговыми органами

_____________________________________

Для получения дополнительной информации по этому Предупреждению, пожалуйста, обращайтесь по следующему адресу:

Ernst & Young, Москва

  1. Письмо №07-12 / 01021 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 47 по г. Москве от 28 января 2021 г.

  2. Приказ МНС России от 16 января 2004 г. № БГ-3-23 / 19.

  3. Поскольку 28 марта 2021 года выпадает на выходной день, срок подачи документов переносится на следующий рабочий день, то есть 29 марта 2021 года.

  4. Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ.

  5. Пункт 1 статьи 25.14 Налогового кодекса.

  6. Раздел XIV Письма.

% PDF-1.5 % 6386 0 объект > эндобдж xref 6386 448 0000000016 00000 н. 0000016780 00000 п. 0000017013 00000 п. 0000017059 00000 п. 0000017097 00000 п. 0000017623 00000 п. 0000018040 00000 п. 0000018444 00000 п. 0000018844 00000 п. 0000018883 00000 п. 0000019567 00000 п. 0000019680 00000 п. 0000020246 00000 п. 0000020736 00000 п. 0000020851 00000 п. 0000021942 00000 п. 0000022967 00000 п. 0000023970 00000 п. 0000024845 00000 п. 0000025745 00000 п. 0000026667 00000 п. 0000027526 00000 п. 0000027691 00000 п. 0000028514 00000 п. 0000418349 00000 п. 0000424923 00000 п. 0000430966 00000 н. 0000436280 00000 н. 0000438204 00000 н. 0000648041 00000 н. 0000648469 00000 н. 0000648884 00000 н. 0000649278 00000 н. 0000657036 00000 н. 0000657077 00000 н. 0000657153 00000 н. 0000657236 00000 н. 0000657352 00000 н. 0000657598 00000 н. 0000657653 00000 н. 0000657951 00000 н. 0000658082 00000 н. 0000658440 00000 н. 0000658495 00000 н. 0000658759 00000 н. 0000659001 00000 н. 0000659099 00000 н. 0000659220 00000 н. 0000659314 00000 н. 0000659576 00000 н. 0000659674 00000 н. 0000659805 00000 н. 0000659899 00000 н. 0000660177 00000 п. 0000660275 00000 н. 0000660414 00000 н. 0000660508 00000 н. 0000660758 00000 п. 0000660856 00000 н. 0000660981 00000 п. 0000661075 00000 н. 0000661331 00000 н. 0000661429 00000 н. 0000661557 00000 н. 0000661651 00000 н. 0000661903 00000 н. 0000662001 00000 н. 0000662127 00000 н. 0000662221 00000 н. 0000662443 00000 н. 0000662541 00000 н. 0000662651 00000 н. 0000662745 00000 н. 0000662946 00000 н. 0000663044 00000 н. 0000663142 00000 н. 0000663236 00000 н. 0000663467 00000 н. 0000663565 00000 н. 0000663677 00000 н. 0000663771 00000 н. 0000663885 00000 н. 0000663956 00000 н. 0000664078 00000 н. 0000664153 00000 п. 0000664271 00000 н. 0000664344 00000 п. 0000664448 00000 н. 0000664514 00000 н. 0000664618 00000 н. 0000664684 00000 н. 0000664754 00000 п. 0000664852 00000 н. 0000664917 00000 п. 0000665213 00000 н. 0000665377 00000 п. 0000665525 00000 н. 0000665615 00000 н. 0000665791 00000 п. 0000665895 00000 н. 0000666151 00000 н. 0000666295 00000 н. 0000666405 00000 н. 0000666476 00000 н. 0000666622 00000 н. 0000666711 00000 н. 0000666877 00000 н. 0000666976 00000 н. 0000667116 00000 н. 0000667202 00000 н. 0000667346 00000 н. 0000667434 00000 н. 0000667606 00000 н. 0000667708 00000 н. 0000667780 00000 н. 0000667851 00000 н. 0000667949 00000 н. 0000668015 00000 н. 0000668163 00000 п. 0000668254 00000 н. 0000668364 00000 н. 0000668436 00000 н. 0000668626 00000 н. 0000668738 00000 п. 0000668856 00000 н. 0000668932 00000 н. 0000669034 00000 н. 0000669102 00000 н. 0000669286 00000 н. 0000669395 00000 н. 0000669523 00000 п. 0000669604 00000 н. 0000669677 00000 н. 0000669749 00000 н. 0000669847 00000 н. 0000669914 00000 н. 0000670074 00000 н. 0000670172 00000 п. 0000670280 00000 н. 0000670352 00000 п. 0000670596 00000 п. 0000670736 00000 н. 0000670948 00000 н. 0000671072 00000 н. 0000671216 00000 н. 0000671306 00000 н. 0000671456 00000 н. 0000671549 00000 н. 0000671623 00000 н. 0000671696 00000 н. 0000671794 00000 н. 0000671862 00000 н. 0000671986 00000 н. 0000672067 00000 н. 0000672179 00000 н. 0000672254 00000 н. 0000672410 00000 н. 0000672507 00000 н. 0000672697 00000 н. 0000672811 00000 н. 0000672886 00000 н. 0000672959 00000 н. 0000673057 00000 н. 0000673125 00000 н. 0000673235 00000 н. 0000673309 00000 н. 0000673429 00000 н. 0000673508 00000 н. 0000673672 00000 н. 0000673773 00000 н. 0000673923 00000 н. 0000674079 00000 н. 0000674154 00000 н. 0000674227 00000 н. 0000674325 00000 н. 0000674393 00000 н. 0000674501 00000 н. 0000674574 00000 н. 0000674676 00000 н. 0000674746 00000 н. 0000674902 00000 н. 0000674999 00000 н. 0000675189 00000 н. 0000675303 00000 н. 0000675378 00000 п. 0000675451 00000 н. 0000675549 00000 н. 0000675617 00000 н. 0000675787 00000 н. 0000675891 00000 н. 0000676049 00000 н. 0000676147 00000 н. 0000676341 00000 п. 0000676457 00000 н. 0000676671 00000 н. 0000676891 00000 н. 0000677029 00000 н. 0000677117 00000 н. 0000677192 00000 н. 0000677265 00000 н. 0000677363 00000 н. 0000677431 00000 н. 0000677595 00000 н. 0000677696 00000 н. 0000677806 00000 н. 0000677880 00000 н. 0000678098 00000 н. 0000678226 00000 н. 0000678354 00000 н. 0000678437 00000 н. 0000678669 00000 н. 0000678907 00000 н. 0000678982 00000 н. 0000679055 00000 н. 0000679153 00000 н. 0000679221 00000 н. 0000679379 00000 н. 0000679477 00000 н. 0000679721 00000 н. 0000679862 00000 н. 0000680064 00000 н. 0000680184 00000 п. 0000680312 00000 н. 0000680395 00000 н. 0000680557 00000 н. 0000680657 00000 н. 0000680732 00000 н. 0000681016 00000 н. 0000681284 00000 н. 0000681558 00000 н. 0000681838 00000 н. 0000682124 00000 н. 0000682490 00000 н. 0000682862 00000 н. 0000683166 00000 н. 0000683478 00000 н. 0000683752 00000 н. 0000684032 00000 н. 0000684396 00000 н. 0000684766 00000 н. 0000685200 00000 н. 0000685640 00000 н. 0000685866 00000 н. 0000686098 00000 н. 0000686312 00000 н. 0000686532 00000 н. 0000686812 00000 н. 0000687098 00000 н. 0000687370 00000 н. 0000687648 00000 н. 0000687912 00000 н. 0000688182 00000 н. 0000688440 00000 н. 0000688704 00000 н. 0000688946 00000 н. 0000689194 00000 н. 0000689532 00000 н. 0000689878 00000 н. 00006

00000 н. 00006

00000 н. 0000690538 00000 п. 0000690758 00000 н. 0000691014 00000 н. 0000691276 00000 н. 0000691550 00000 н. 0000691830 00000 н. 0000692018 00000 н. 0000692212 00000 н. 0000692548 00000 н. 0000692892 00000 н. 0000693192 00000 н. 0000693500 00000 н. 0000693750 00000 п. 0000694006 00000 п. 0000694276 00000 н. 0000694550 00000 н. 0000694782 00000 н. 0000695018 00000 п. 0000695250 00000 н. 0000695486 00000 н. 0000695730 00000 н. 0000695978 00000 п. 0000696290 00000 н. 0000696608 00000 п. 0000696916 00000 н. 0000697230 00000 н. 0000697556 00000 п. 0000697888 00000 н. 0000698180 00000 п. 0000698478 00000 н. 0000698876 00000 н. 0000699276 00000 н. 0000699592 00000 н. 0000699912 00000 н. 0000700256 00000 н. 0000700602 00000 н. 0000700910 00000 н. 0000701222 00000 н. 0000701482 00000 н. 0000701744 00000 н. 0000701970 00000 н. 0000702196 00000 п. 0000702368 00000 н. 0000702540 00000 н. 0000702866 00000 н. 0000703194 00000 н. 0000703436 00000 н. 0000703678 00000 н. 0000703934 00000 н. 0000704190 00000 п. 0000704562 00000 н. 0000704882 00000 н. 0000705070 00000 п. 0000705264 00000 н. 0000705514 00000 н. 0000705770 00000 н. 0000706052 00000 н. 0000706340 00000 н. 0000706594 00000 н. 0000706854 00000 н. 0000707114 00000 н. 0000707380 00000 н. 0000707626 00000 н. 0000707878 00000 н. 0000708092 00000 н. 0000708312 00000 н. 0000708568 00000 н. 0000708830 00000 н. 0000709202 00000 н. 0000709580 00000 п. 0000709792 00000 н. 0000710010 00000 н. 0000710238 00000 п. 0000710472 00000 н. 0000710722 00000 н. 0000710978 00000 п. 0000711226 00000 н. 0000711480 00000 н. 0000711726 00000 н. 0000711978 00000 н. 0000712248 00000 н. 0000712524 00000 н. 0000712778 00000 н. 0000713038 00000 н. 0000713384 00000 н. 0000713736 00000 н. 0000714028 00000 н. 0000714328 00000 н. 0000714530 00000 н. 0000714738 00000 н. 0000714934 00000 н. 0000715136 00000 н. 0000715400 00000 н. 0000715670 00000 н. 0000715952 00000 н. 0000716240 00000 н. 0000716580 00000 н. 0000716928 00000 н. 0000717170 00000 н. 0000717418 00000 н. 0000717622 00000 н. 0000717832 00000 н. 0000718030 00000 н. 0000718234 00000 н. 0000718554 00000 н. 0000718882 00000 н. 0000719066 00000 н. 0000719256 00000 н. 0000719558 00000 п. 0000719868 00000 н. 0000720158 00000 н. 0000720456 00000 н. 0000720680 00000 н. 0000720910 00000 н. 0000721250 00000 н. 0000721598 00000 н. 0000721860 00000 н. 0000722128 00000 н. 0000722344 00000 п. 0000722566 00000 н. 0000722758 00000 н. 0000722956 00000 п. 0000723140 00000 н. 0000723330 00000 н. 0000723562 00000 н. 0000723800 00000 н. 0000724104 00000 н. 0000724416 00000 н. 0000724700 00000 н. 0000724992 00000 н. 0000725270 00000 н. 0000725554 00000 н. 0000725816 00000 н. 0000726084 00000 н. 0000726290 00000 н. 0000726502 00000 н. 0000726694 00000 н. 0000726892 00000 н. 0000727138 00000 н. 0000727388 00000 н. 0000727634 00000 н. 0000727884 00000 н. 0000728174 00000 н. 0000728470 00000 н. 0000728666 00000 н. 0000728866 00000 н. 0000729170 00000 н. 0000729480 00000 н. 0000729706 00000 н. 0000729936 00000 н. 0000730192 00000 н. 0000730452 00000 н. 0000730656 00000 н. 0000730864 00000 н. 0000731050 00000 н. 0000731240 00000 н. 0000731452 00000 п. 0000731666 00000 н. 0000731960 00000 н. 0000732258 00000 н. 0000732460 00000 н. 0000732664 00000 н. 0000732906 00000 н. 0000733150 00000 н. 0000733472 00000 н. 0000733798 00000 н. 0000734050 00000 н. 0000734304 00000 н. 0000734566 00000 н. 0000734830 00000 н. 0000735032 00000 н. 0000735236 00000 н. 0000735416 00000 н. 0000735598 00000 н. 0000735818 00000 п. 0000736040 00000 н. 0000736216 00000 н. 0000736394 00000 н. 0000736712 00000 н. 0000737032 00000 н. 0000737248 00000 н. 0000737464 00000 н. 0000737686 00000 н. 0000737908 00000 н. 0000738182 00000 п. 0000738456 00000 п. 0000738716 00000 н. 0000009256 00000 н. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 6833 0 объект > поток x [{tSU '! Ms' 9KZ

Российские чиновники по делу о налоговом мошенничестве разбогатели, сообщает Group

МОСКВА - После обвинения государственных чиновников здесь в причастности к крупномасштабному налоговому мошенничеству три года назад Сергей Л.Магнитский, юрист крупного международного инвестиционного фонда, был арестован и заключен в тюрьму почти на год, пока не умер загадочным образом в заключении.

Заявления г-на Магнитского так и не были полностью расследованы, и в понедельник, через полтора года после его смерти, его бывшие коллеги обнародовали информацию, которая, по их словам, показывала, что чиновники, которых он замешал, стали невероятно богатыми.

Это последнее в серии независимых расследований в отношении российских должностных лиц, проведенных г-ном.Сторонники Магнитского, в том числе Уильям Ф. Браудер, владелец Hermitage Capital Management, фонда, который представлял г-н Магнитский. По данным следствия, загородный дом за 12 миллионов долларов под Москвой и прибрежные виллы в Дубае и Черногории - это некоторые из покупок, сделанных властями с тех пор, как г-н Магнитский выдвинул против них свои обвинения.

Подробная информация о расследовании опубликована на веб-сайте «Русские неприкасаемые» и в короткометражном документальном фильме, выпущенном на YouTube в понедельник.

Официальные лица пока не ответили на обвинения, которые, если они будут правдой, могут стать серьезным затруднением для Кремля. Президент Дмитрий Медведев сделал борьбу с коррупцией в центре своего президентства и лично приказал создать независимую комиссию для расследования смерти г-на Магнитского, хотя расследование, похоже, застопорилось.

Незадолго до ареста г-н Магнитский обвинил сотрудников Министерства внутренних дел в использовании трех дочерних компаний Hermitage в схеме с налоговыми органами для получения незаконного возмещения налогов в размере 230 миллионов долларов.

Министерство внутренних дел заявило, что эту схему организовал г-н Магнитский. Полицейские, обвиняемые в мошенничестве Магнитского, получили повышение.

Должностные лица Hermitage и бывшей юридической фирмы г-на Магнитского, Firestone Duncan, назвали обвинения абсурдными. По их словам, бюрократы, задействованные в налоговой схеме, спрятали миллионы долларов на счетах в офшорных банках и подставных компаниях и потратили еще миллионы на предметы роскоши, такие как автомобили и дома.

Сергей Л. Магнитский в Москве в 2006 году. Он умер в ноябре 2009 года, проведя почти год в тюрьме. Фото ... Agence France-Presse - Getty Images

Среди чиновников, которых они расследовали, - Ольга Степанова, бывший глава московского 28-го округа. Районная налоговая инспекция.

Через три недели после того, как ее офис, как сообщается, утвердил часть рассматриваемого налогового возмещения, г-жа Степанова внесла первоначальный взнос в размере 629 030 долларов за роскошную квартиру в Дубае, согласно финансовым документам, собранным в ходе расследования и рассмотренным The New York. Раз.Покупка, указанная в выписке из банка Credit Suisse, была совершена на имя мужа г-жи Степановой, Владлена Степанова, строителя.

Дней спустя двое коллег г-жи Степановой из налоговой инспекции также купили роскошные апартаменты в том же элитном районе Дубая, взяв деньги с того же счета, согласно документам.

Помимо квартиры в Дубае, г-жа Степанова и ее муж купили большую виллу в Дубае и еще одну в Черногории, а также построили дом площадью 11 900 квадратных футов за пределами Москвы, по данным следствия.В общей сложности г-жа Степанова приобрела активы и наличные на сумму около 39 миллионов долларов после того, как ее офис санкционировал возврат налогов.

Согласно налоговым декларациям, доступным на сайте «Неприкасаемые», г-жа Степанова и ее муж получали совокупную зарплату чуть менее 40 000 долларов в год.

Сообщения о предыдущих расследованиях, проведенных сторонниками г-на Магнитского, свидетельствуют о покупке роскошных автомобилей и квартир в Москве и других местах сотрудниками полиции, причастными к аресту г-на Магнитского.

Неясно, вызовет ли новое расследование реакцию властей.

Ранее в этом году г-жа Степанова стала объектом расследования налогового мошенничества, которое, по утверждениям властей, не имело отношения к делу Магнитского. С тех пор она ушла с должности главы 28-й районной налоговой инспекции.

Бывший работодатель г-на Магнитского, Джеймисон Файерстоун, написал по электронной почте, что планирует на этой неделе подать официальную жалобу в Следственный комитет России на основе последних данных.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *